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加拿大税务基本常识!

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发表于 2017-1-7 22:09:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
加拿大税务基本常识(上)

尽管作为一般的纳税人,你不需要像专业人士那样对加拿大的税务规则有深入的了解,但是,学习一些基本常识,知道怎样合理的省税,避税对每个纳税人都是会有好处的。

税务体系的功能:
加拿大的税务体系有两个目的:一是为政府的开销取得资金,二是鼓励纳税人在某些项目上多花钱。第一个目的很容易理解,我们的免费医疗,优良的公共设施都是用纳税人交的钱资助的。第二个功能主要是通过给政府鼓励的消费或是活动提供税务优惠政策来实现的。比如说:
高等教育: 你上大学或是大专院校所发生的学费,书本费,学生贷款的利息,等你今后在加拿大工作需要纳税时,都可以拿回20%;另外,你所领到的奖学金,助学金基本上都是完全免税的。
工作:如果你工作收入很低,但是依然坚持工作,政府每年会给你一个多达1000加币以上的补贴;如果你因为工作或是学习需要请人看护小孩,税务局也允许你在报税时抵扣这笔费用。
退休储蓄:RRSP账户的供款可以在当年或是今后的年份抵税,同时允许你的退休储蓄在账户里免税增长。
投资:加拿大公司的分红享受优惠税率,而资本增值收入只有50%需要纳入当年的收入上税
慈善捐款:你给合格的慈善机构的捐款最高可以得到40%以上的顶税金额度

收入的类别和计算方法:
在个人税表上,收入分成几个不同的类别,最终用于计算应纳税额的应纳税收入是一步一步计算出来的:

总收入(Total income): 这是我们在这一个税务年度中所有挣得的收入的总和,它们包括:
打工收入,佣金收入,生意收入,退休收入,投资收入,租金收入,应纳税的资本增值收入,CPP和QPP福利,老年金,EI和其他福利,RRSP收入等等。

净收入(Net income): 从总收入中减去RRSP抵扣额,工会会费,小孩看护费,搬家费,利息支出,生意投资损失以及其它打工费用等,就得到“净收入”。净收入,在税务上是一个很重要的数字,因为绝大部分的政府福利,都是由你的家庭净收入决定的。所以说,即使你的总收入较高,你可以通过购买大额的RRSP而把你的净收入有效的降下来,这样你不但少交了当年的所得税,而且还增加了你的政府福利。

应纳税收入(Taxable income): 从“净收入”中减掉以下一些科目,就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有:其他年份的有限合伙人亏损,其它年份的非资本亏损,其它年份的净资本亏损,资本增值抵扣额等。

实际税率和边际税率:
大家都知道,加拿大实行的是累进税制,也就是说,收入由低到高被分成不同的区间,越往上的区间,税率越高。所谓的边际税率(Marginal tax rate),就是你挣的下一块钱需要纳税的比率,也就等同于你目前所在区间的税率。

以安省数据为例子,2014年,如果你的应纳税收入是$75,000, 你就处在$70,651 - $80,242这个区间,那么你的边际税率是32.98%。也就是说,如果你在目前的收入基础上每多挣一块钱,你需要交纳$0.3298的税。

实际税率(Effective tax rate),是你的应纳税额占你的应纳税收入的比率,即,应纳税额/应纳税收入=实际税率。还是延用上面的例子,你2014年有$75,000的应纳税收入,通过计算,你实际应该交的税款总额是$16,561,那么你的实际税率是$16,561/$75,000 = 22.08% . 换句话说,实际税率计算的是你的“平均税率”。

加拿大税务基本常识(下)

报税截止日期

个人所得税T1:对于一般的纳税人来说,申报截止日期是下一年的 4 月 30 日,对于自雇人士及其配偶来说是来年的6 月 15 日。不过,如果你有欠税,税款必须在下一年的 4 月 30 日以前交到税务局。

公司所得税T2:申报截止日期是财政年度结束后的六个月之内。交税截止日期为财政年度结束后的两个月之内。对于某些加拿大控股私有公司来说,截止日期延伸至三个月。

HST:公司的HST截止日期取决于你的报表周期。如果你的报表周期是按月或按季度的,那么你申报HST/GST和汇款给税务局不能晚于你报表周期结束后的一个月。如果你的报表周期是按年的,那么你申报HST/GST和汇款给税务局不能晚于财政年度后的三个月。如果你是自雇,申报截止日期为下一年的6月15日,欠款上交日期为4月30日。

未按时报税的罚款

T1 & T2:罚款为应交税款的5%,并加上每个月1%的利息,以12个月为上限;若有再次发生,则罚款为应交税款的10%,并加上每个月2%的利息,以20个月为上限。

HST:没有及时申报GST/HST(除非你没有欠款或税务局欠你退款)时的罚款为A + (B × C)。其中A是欠款的1%,B是A的25%,C是过期的月数,以12个月为上限。如果你收到了被要求申报的通知却并没有做到,将会有$250的罚款。如果你被要求电子申报却并没有做到,那么最初的税单罚款$100,之后的每单罚款$250。

报完税以后,税务局会做什么

评估报告:在你每年报完税后,税务局会寄给你一个评估报告(Notice of Assessment)。一般来说,如果你通过邮寄的方式报税,要经过4-8周才能收到这个评估报告。如果你是电子报税或是网上报税,这个处理过程会缩短到2-3周。在发出这个评估报告前,税务局只是快速地检查一下你税单上所申报的数字的一致性和计算方法的正确性,它并不代表税务局对你所有申报的收入和支出都已经认可了,它只是在此时还没有时间去做更细致地调查和了解而已。

审计:在你收到最初的评估报告以后的几个月内,你的税单有可能会被选中去做审计。对于个人纳税人,大多数审计是“案面审计”(desk audits)。审计员会要求你提供报税的支持材料。也有少数审计是“现场审计”(field audits),审计员会前往你所在的工作地点来查看你的记录。至于说被审计的科目,有时候是税务局决定集中对某个科目进行抽查。比如说,这几年被查得比较多的有地税单,公共交通的月票,海外收入的来源,外国的纳税凭证等等。所以在报税时,一定不要有侥幸心理,没有收据的费用不要申报。此外,你被税务局审计的原因也可能是你的税报得不合理。比如说,我有一个客户,去年自雇收入是零,吃饭的发票报了3000多加币,税务局来信让他提供每一顿饭是跟谁吃的,为什么吃。

重新评估报告:如果税务局在审计中发现你的应缴税款与最初给你的评估有出入,那么这时税务局会发给你一个重新评估报告(Notice of Reassessment)。如果重新评估报告的结果是你有更多的税款需要缴付,而你对税务局的重新评估有异议,我们建议你还是先将税务局要求你交的税款和利息先交上,然后再给税务局写信和提交证据,说明为什么你有不同意见。税务局如果承认他们搞错了,会将多收的钱退还给你。通常情况下,重新评估都会在初次评估报告发出后的三年之内进行。不过,如果是由于欺诈行为,或是由于疏忽、粗心或故意拖延而造成的误导,重新评估可以不受这三年时间的限制。
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